【P/L・B/Sアナリスト検定“第８講”キャッシュ・フロー計算書とは? ―「黒字倒産」を防ぐお金の流れ】

【珈琲のオトモのマメ知識 vol.902】

↓ 前回の内容です

↓ 一応、こちらが順番の前回の内容です

P/Lでも、B/Sでもない
“C/F”となっております

どちらでもありません
比較的、新しく導入された帳票

今回は、こちらです

§『キャッシュ・フロー計算書』

C/F ＝ キャッシュ・フロー計算書
こちらのことです

キャッシュ ⇒ お金
フロー　　 ⇒ 流れ

意味合いは、そのまま
『お金の流れ』のことです

こちら、なぜ必要なのか？
実は、一般的には考えられないですが、

一時期『黒字倒産』
という現象が多くなったことがありまして、

なぜか、赤字でもないのに、
倒産してしまう…

なんてことが多発してました
それは、一体、なぜなのか？

それは『現金がなくなった』
これにより、事業が立ち行かなくなった

要するに、掛け売りばかりになり、
見かけ上は、黒字なのですが、

手元には、現金はまるでない！？
という現象だったからです

だから、『現金の動きも重要だよね』
となりまして、

“キャッシュ・フロー計算書”
こちらの作成をするようになりました

§『３つのキャッシュ・フロー』

ここで押えておきたいのは、
３種類のキャッシュ・フロー

これらとなります
それぞれで、確認です

・営業活動によるキャッシャ・フロー

営業活動というくらいですから、
いわゆる“本業”での稼ぎ

本業でどのくらい
キャッシュを獲得できたのか？

という内容を表しております
先ほどの通りですが、

損益計算書で黒字なのに、
営業活動のキャッシュ・フローはマイナス

ん？ってことは、
何か問題があるのか？

という見方もできますよね
って感じです

・投資活動によるキャッシュ・フロー

こちらは、本業ではなく、
投資活動、つまりは、

設備投資だと思ってください
ここは基本的にマイナスになります

投資をしていかないと、
次なる利益は獲得できませんから、

積極的に投資を行えば、
当然、キャッシュは出ていく

つまり、マイナスとなるってこと
プラスになる方が問題かもしれません

『ん？もう、投資先がない？』

『次なる利益は見込めないのか？』

などなど、推測されますね

・財務活動によるキャッシャ・フロー

ここも文字通り“財務”
資金調達のことですね

銀行から借り入れしました
株主から出資を獲得しました

キャッシュが潤沢になりますよね
ってことは、財務活動はプラスです

当然ですが、

銀行への返済をしました
株主に配当をしました

となれば、
それらは、マイナスとなるってこと

§『まとめ』

ここまで来ると、
もう、馴染みなんてないかも

個人事業では、こんな帳票
ありませんからね

法人独自の帳票ですね
ですが、今や、もう重要書類です

手元のキャッシュが、
次なる投資を呼び、

その投資から、
さらなる利益が生まれます

これが企業の循環でもある
では、逆にそれらが滞れば？

利益は鈍化し、
投資に回せなくなり、

利益は、さらに悪化
ついには、投資すらできなくなる

もう、悪循環でしかないですよね
故に、このC/F計算書は、

重要書類ってことです
これも、またお勉強ですね

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