【リスクマと学ぶ確定申告】所得税の計算のしくみ｜10種類の所得と用語を整理 #バックナンバー

【珈琲のオトモのマメ知識 vol.262】

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今まで、色々と確認してきましたが、
そもそも“所得”って何？

これ種類もあるんですよね
用語の定義みたいな感じですかね

まず、そもそもの所得税の
“計算の順序”を確認です！

その１.『所得税法第21条第1項第1号』

・利子所得
・配当所得
・不動産所得
・事業所得
・給与所得
・退職所得
・山林所得
・譲渡所得
・一時所得
・雑所得
それぞれの区分毎に所得を計算する

つまり『所得』ってのは、
それぞれの区分毎の利益のことですね！

↓

その２.『所得税法第21条第1項第2号』

・利子所得
・配当所得
・不動産所得
・事業所得
・給与所得
・短期譲渡所得
・雑所得　　…の合計額

と

・長期譲渡所得
・一時所得　　…の1/2の合計額

の合計額に…

所得税法第69条（損益通算）
　⇒ 各所得からの損失の通算
所得税法第70条（純損失の繰越控除）
　⇒ 青色申告者の損失の繰越控除
所得税法第71条（雑損失の繰越控除）
　⇒ 災害、盗難、横領等の損失の繰越控除

これらを適用した後の金額を…
『総所得金額』と言います
(所得税法第22条第2項)

・退職所得
・山林所得

それぞれに、上記69～71条の
適用後の金額を…
(所得税法第22条第3項)

退職所得 ⇒『退職所得金額』
山林所得 ⇒『山林所得金額』
と言います

で…

・総所得金額
・退職所得金額
・山林所得金額
の合計額を…

『所得税の課税標準』
と言います！
(所得税法第22条第1項)

↓

その３.『所得税法第21条第1項第3号』

・総所得金額
・退職所得金額
・山林所得金額

から…

『所得控除』
所得税法第72～87条

を控除した残額が…

・『課税総所得金額』
・『課税退職所得金額』
・『課税山林所得金額』
(所得税法第89条第2項)

となります

↓

その４.『所得税法第21条第1項第4号』

・課税総所得金額
・課税退職所得金額
・課税山林所得金額

を…

『税率』
所得税法第89条第1項

により所得税の額を計算します

↓

その５.『所得税法第21条第1項第5号』

その所得税の額から…

『税額控除』
所得税法第92～95条の2　注）租法の控除もあります

その控除後の金額をもって、
『所得税の額』とします

と、ここまでが『所得税の額』
の計算の手順になりますね

で、
『確定所得申告』
(所得税法第120条)

では、なんて言ってるか？
と言うと…

『所得税の額が所得控除の額を超えたときは、2/16～3/15までに申告書を提出しなければならない』

つまり、超えてなければ、
申告はいらないよ！ってことですね

ただし、所得控除、税額控除に、
申告要件があるものもあるので、

それを利用する場合は、
申告は必須ですのでご注意ください

もう、税額控除も所得控除も
確認しているので大丈夫ですよね！

とりあえず、用語をまとめると…

『所得』
　⇒ 各所得毎の利益の額のこと

『総所得金額』
『退職所得金額』
『山林所得金額』
　⇒ 損失控除後の所得の金額のこと

『所得税の課税標準』
　　⇒ 上記３つの合計額のこと

『課税総所得金額』
『課税退職所得金額』
『課税山林所得金額』
　⇒ 所得控除後の所得の金額のこと

こんな感じですね
これ知っておけば

『税務署に確認しないと…』
『会計事務所と連携しないと…』

ってときに便利ですね！
これも“知っておく”です

それもこれもスキル！
脳の片隅にでも入れておきましょう！

ここまでお読みいただき、
ありがとうございましたʕ •ᴥ•ʔ

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