【リスクマと学ぶ確定申告】所得控除とは?｜医療費・社会保険料など15種類の全体像 #バックナンバー

【珈琲のオトモのマメ知識 vol.235】

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所得控除と税額控除って
前回出てきましたね

今回は、そのうちの
“所得控除”を確認です

そもそも、それぞれ何？
をかんたんに紹介しましょう

所得控除は…
税率をかける“前”の所得の控除

税額控除は…
税率をかけた“後”の税額の控除

ってことです
では、所得控除の種類を…

§雑損控除
§医療費控除
§社会保険料控除
§小規模企業共済等掛金控除
§生命保険料控除
§地震保険料控除
§寄附金控除
§障害者控除
§寡婦控除
§ひとり親控除
§勤労学生控除
§配偶者控除
§配偶者特別控除
§扶養控除
§基礎控除

なんと！驚きの15種類
半々で２回に分けて確認しましょう！

§雑損控除

これは災害などの被害にあった場合
優遇するよ！ってやつです

災害ってのが…
(所得税法施行令第9条)

『法第二条第一項第二十七号に規定する政令で定める災害は、冷害、雪害、干害、落雷、噴火その他の自然現象の異変による災害及び鉱害、火薬類の爆発その他の人為による異常な災害並びに害虫、害獣その他の生物による異常な災害とする』

まぁ、様々な災害が含まれます！
それに、盗難、横領とかもいけます！
(所得税法第72条)

『居住者又はその者と生計を一にする配偶者その他の親族で政令で定めるものの有する資産について災害又は盗難若しくは横領による損失が生じた場合において、その年における当該損失の金額の合計額が次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に掲げる金額を超えるときは、その超える部分の金額を、その居住者のその年分の総所得金額、退職所得金額又は山林所得金額から控除する』

つまりは『損失を控除します』
ってことだと思ってください！

国税庁的が言うには…
参照:https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1110.htm
（1）震災、風水害、冷害、雪害、落雷など自然現象の異変による災害
（2）火災、火薬類の爆発など人為による異常な災害
（3）害虫などの生物による異常な災害
（4）盗難
（5）横領
なお、詐欺や恐喝の場合には、雑損控除は受けられません。

だそうです
しかも、自分だけじゃないです！
(所得税法施行令第205条)

・同一生計配偶者やその他の親族
　(所得が48万円以下に限る)

まぁ、扶養してる人でもいいよ！
ってことだと思ってください！

しかも、
譲渡所得の必要経費でもいいよ！
(所得税法第71条)

災害に遭ったなら優遇するよ！
(災害減免法第2条)

ってものあり、有利なものを選べる
まぁ、概要だけわかればいいので、

ムシすることとしましょう…

§医療費控除

これは多くの方もご存じかと！
医療費の自己負担分の控除ですね
(所得税法第73条)

『居住者が、各年において、自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族に係る医療費を支払つた場合において、その年中に支払つた当該医療費の金額の合計額がその居住者のその年分の総所得金額、退職所得金額及び山林所得金額の合計額の百分の五に相当する金額（当該金額が十万円を超える場合には、十万円）を超えるときは、その超える部分の金額（当該金額が二百万円を超える場合には、二百万円）を、その居住者のその年分の総所得金額、退職所得金額又は山林所得金額から控除する』

何を言ってるかというと…

１年分の家族の医療費の合計額が、
総所得の５％と10万円の少ない方の額を超える場合
↓
その超えた金額と200万円の少ない方の額を
所得の金額から控除できる

って、内容なんですよね
少しややこしいですよね

しかも、そこに新制度！
『セルフメディケーション税制』
(租税特別措置法第41条の17)

健康増進のための費用も
医療費控除の対象にしていいよ！
ってやつ

ただし、先ほどの…
10万円 ⇒ 12,000円
200万円 ⇒ 88,000円
となり、控除は少なめ…

おまけに、どちらかの制度のみ
選択適用となります！

これ、優遇なんですかね、、、

§社会保険料控除

これは実に単純な控除です
社会保険料を控除します！ってだけ
(所得税法第74条)

『居住者が、各年において、自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族の負担すべき社会保険料を支払つた場合又は給与から控除される場合には、その支払つた金額又はその控除される金額を、その居住者のその年分の総所得金額、退職所得金額又は山林所得金額から控除する』

これ、そのままですよね
・健康保険料
・厚生年金保険料
・国民健康保険料
・国民年金保険料
・雇用保険料
などですね

社会保険なら、会社が把握
個人は、証明が年末あたりに届く

それらを持って控除
年末調整も同じくです！

と、ここまでやって気付きました
半々なんて、とてもムリ！

意外にボリューム感ある！
３つづつに分けますかね…

ここまでお読みいただき、
ありがとうございましたʕ •ᴥ•ʔ

この記事は「珈琲のオトモのマメ知識」
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