医療費控除　一通りの説明

本日は日曜日であるため、巡回はお休みいたします。
明日から、また巡回させていただきます。

確定申告（還付申告）で、利用頻度が高いものに医療費控除が挙げられると思います。
ですが、意外と誤解している方が多いと思われるため、記事にしました。

医療費控除、及びセルフメディケーション税制

医療費控除

医療費控除は一般的に、医療費の支出額が１０万円を超えた時に使用する制度だと思われております。
ですが、厳密には総所得金額によって、１０万円以下であっても申告できる場合があります。
式にすると、このようになります。

控除額
（医療費の支出額ー保険金等による補填額）ー１０万円（注１）
注１　総所得金額等が２００万円未満の場合
総所得金額等×５％＝（注１）に代入される金額

総所得金額等が１５０万円の場合だと、７万５０００円以上の場合、申告により還付金が得られることになります。

なお、控除の限度額は年間２００万円までであり、その年に実際に支払った金額が対象となります。
そのため、たとえ治療を受けたのが年内であったとしても、支払いが翌年になる場合は、翌年の医療費控除の対象とされます。
在宅医療を受けているようなケースで、このような状況になることがあるため、注意が必要です。

セルフメディケーション税制

こちらの場合、申告に要件があるため注意が必要です。

要件

定期健康診断や、予防接種などを受けている個人
なお、税務署のホームページを参照したところ、６項目のうちのどれかを行っていれば対象となるようです。
また、家族がこれらを行っている必要は無く、あくまでも申告する本人が行っていることが、要件とされます。

対象

厚生労働省が指定する、特定の医薬品が対象となります。
自分でどれが該当するのかを調べるのは、非常に困難だと思います。
幸い、薬局で購入する際にセルフメディケーション税制の対象とされる医薬品に関しては、レシートに特定の表示（星マークが頭につくなど）がされることから、それを見て判断するのが一般的だと思われます。

控除額

（特定の医薬品の購入代金の合計ー保険金等による補填額）ー１万２０００円
こちらについては、総所得金額等による控除の変動はありません。

控除の限度額は８万８０００円で、医療費控除との選択適用となります。
そのため、病院にかかる頻度が少ない人向けの制度となっております。

医療費控除の注意点

医療費控除において、控除の対象となるもの、ならないものがあるため、分別が必要になります。
控除対象にならないものを、列挙していきます。

１．健康診断（人間ドック）の費用
ただし、健康診断によって重大な疾患が発見され、引き続き治療が行われる場合は控除の対象となる。
２．サプリメントなどの、病気の予防や健康増進のためにのみ使用される医薬品の購入代金
３．自家用車で通院する場合の、ガソリン代や駐車場の料金
４．タクシーを利用した場合の、料金
ただし、電車やバスの利用が困難な場合（出産、骨折など）は控除の対象となる。
５．入院時の個室代　いわゆる差額ベッド代
６．眼鏡、コンタクトレンズの購入代金
ただし、白内障等病気の治療のために必要な物は控除の対象となる。

これら以外は、医療費控除の対象となります。
念のため、上記と対比する形で列挙します。

１．医師などによる病気やけがの診療、治療の費用
２．病気やけがの治療、療養に必要な医薬品の購入代金
３．４．病院、診療所等へ行くための電車賃、バス代などの交通費
５．通常の入院費用
６．医師などによる診療、治療を受けるために直接必要な、義手、義足、松葉づえ、義歯等の購入費用
７．出産にかかる費用
なお、妊娠と診断されてからの定期健診、検査等の費用を含む

医療費控除で、間違えやすいところ

控除額の計算で、間違えやすい作りになっているため、注意が必要です。
これはホームページで作成する際にも、間違えた状態で入力すると、そのまま反映されてしまうため、特に注意が必要だと感じている部分です。

（医療費の支出額ー保険等による補填額）は、あくまでも「一つの治療に対して」適用されるものになります。
そのため、支出額が８万円、保険等による補填額が１０万円であった場合、入力するべき部分は「支出　８万円　補填額　８万円」で、その治療における金額は「０」となるように入力する必要があります。
これを誤って、補填額を１０万円としてしまうと、他の支出からも引かれることになってしまうため、非常に不利になります。

保険が支払われるのは、あくまでもその治療に対する補填という形になります。
そのため、入力の際は支出の金額を超えないようにするのが、正しい入力方法です。
下手をすると、税務署の職員が間違えて教える可能性がありますので、ここはしっかりと覚えておく必要があります。

医療費控除、及びセルフメディケーション税制についてザックリと説明しました。
意外と控除対象になるもの、ならないものの区別は難しく、また総所得金額等による変動はあまり、知られていないように感じます。
制度を理解する上で、参考になれば幸いです。