資金繰りが見えない恐怖「キャッシュフロー管理」を後回しにした結果
はじめに
これまで、SaaS疲れや経理の外注・内製、ツール選びの視点など、
バックオフィスにまつわる話を書いてきました。
今回は少しテーマを変えて、多くの経営者が一度は直面する
「資金繰りが見えなくなる恐怖」について書いてみたいと思います。
売上は伸びているはずなのに、なぜか手元の現金が心もとない。
決算は黒字なのに、月末の支払いに不安がある。
こうした感覚に、心当たりがある経営者の方は少なくないのではないでしょうか。
「利益」と「現金」は別物だという当たり前の事実
経営を始めたばかりの頃は、「利益が出ていれば会社は安全」と考えてしまいがちです。
しかし実際には、利益（損益計算書上の数字）と、手元の現金（キャッシュフロー）は、まったく別物です。
例えば、次のようなケースは決して珍しくありません。
売上は計上されているが、入金はまだ先（売掛金として残っている）
在庫や設備投資のために、先に現金が出ていっている
借入の返済が、利益とは関係なく毎月発生している
損益計算書の上では黒字でも、実際の現金の動き（キャッシュフロー）で見ると、資金がショートしかねない状態になっていることがあります。
これが、いわゆる「黒字倒産」と呼ばれる現象の背景にある考え方です。
利益は「会社の成績表」であり、現金は「会社の体力そのもの」だと考えると、両者が別物であることのイメージがつかみやすいかもしれません。
成績が良くても、体力が尽きてしまえば会社は続けられません。
なぜキャッシュフロー管理は後回しにされやすいのか
多くの会社で、キャッシュフロー管理は、経理業務の中でも後回しにされやすい領域だと感じています。
理由はいくつか考えられます。
日々の記帳や請求書の発行など、目の前の作業に追われてしまう
「今のところ、なんとか支払いは回っている」ので危機感が生まれにくい
キャッシュフロー計算書の作成には、ある程度の会計知識が必要とされる
会計ソフトを導入していても、資金繰りの「先の見通し」までは追いきれていないことがある
会計ソフトを使っていれば、過去の入出金の記録は正確に把握できます。
しかし、「来月、再来月にどれだけの現金が必要になるか」という未来の見通しまでは、別途エクセルなどで管理しているという会社も多いのではないでしょうか。
つまり、「過去を記録すること」と「未来を見通すこと」は、似ているようで実はまったく別の作業です。
会計ソフトが得意なのは主に前者であり、後者は経営者自身の頭の中や、属人的なエクセル管理に委ねられがちです。
資金繰りが見えなくなると、何が起きるのか
キャッシュフローの見通しが立たなくなると、経営判断そのものに影響が出てきます。
採用や設備投資など、本来進めるべき意思決定を先送りにしてしまう
急な支払いのタイミングで、慌てて資金調達に走ることになる
取引先への支払いが遅れ、信用に影響が出てしまう
「なんとなく不安」という感覚が続き、経営者自身の負担が大きくなる
特に怖いのは、資金繰りの問題は、多くの場合、直前になって初めて表面化するという点です。数ヶ月前から兆候はあったはずなのに、日々の業務に追われて気づけないまま、支払い直前になって慌てる、というケースは決して珍しくありません。
一度この不安を経験すると、常に頭のどこかで「来月は大丈夫だろうか」と考え続けることになります。これは経営者にとって、目に見えない形で大きな負担になっていきます。
私たちが実感した、後回しにしたことの怖さ
これまでの記事でも触れてきた通り、私たちも複数のクラウドサービスを組み合わせて経理・会計業務を運用してきました。
マネーフォワード クラウドやfreeeといった会計ソフトは、過去の取引の記録や、日々の入出金の把握という点では非常に便利です。
ただ、正直なところ、「この先数ヶ月の資金繰りがどうなるか」という視点は、会計ソフトの標準機能だけではカバーしきれず、結局は別のエクセルシートで手作業の見通しを立てていました。
これも、以前の記事で書いた「SaaS連携の継ぎ目」の一つだったのだと、今振り返ると感じています。
日々の記帳は正確にできているのに、未来の資金繰りの見通しだけは属人的な管理に頼ってしまっている。
この状態を後回しにした結果、支払いの直前になって初めて資金の不安に気づく、という場面が何度かありました。
冷静に振り返れば、もっと早い段階で手を打てたはずのことばかりです。
特に、大きめの支払い（賞与、税金の納付、設備投資の支払いなど）が重なる月は要注意です。
個々の支払いは把握していても、それらが同じ月に重なった瞬間に資金が足りなくなる、というケースは、見通しを持っていないと非常に気づきにくいものです。
後回しにしないために、意識しておきたい視点
ここまでの内容を踏まえて、キャッシュフロー管理を後回しにしないために意識しておきたい視点をまとめます。
① 「今の残高」だけでなく「数ヶ月先の見通し」を持つ
現時点の口座残高だけを見ていると、資金繰りの問題には気づきにくいです。少なくとも1〜3ヶ月先の入出金の見通しを、簡易的にでも持っておくことが大切です。エクセルでも構いません。
まずは「見える化」することが第一歩です。
② 入金と支払いの「タイミングのズレ」を把握する
売上が計上されるタイミングと、実際に現金が入ってくるタイミングにはズレがあります。同様に、費用が発生するタイミングと、実際に支払うタイミングにもズレがあります。
このズレを把握しているかどうかで、資金繰りの見え方は大きく変わります。
③ 会計ソフトの記録と、資金繰りの見通しを分けて考えない
会計ソフト（freee、マネーフォワード クラウドなど）は、過去の取引を正確に記録することには非常に強い一方、将来の資金繰りの予測までカバーしているとは限りません。
ここを「別のタスク」として切り離してしまうと、後回しにされやすくなります。日々の記帳と、資金繰りの見通しを、できるだけセットで扱う意識が重要だと感じています。
④ SaaS連携の「継ぎ目」に、資金繰り管理が埋もれていないか確認する
以前の記事でも触れましたが、複数のSaaSを組み合わせて運用していると、データが分散し、全体像を把握しにくくなることがあります。
資金繰りの見通しも、まさにこの「継ぎ目」に埋もれてしまいやすい業務の一つです。どのツールにも明確に属さない業務ほど、後回しにされやすいという傾向は、意識しておいて損はないと思います。
ERPという考え方について
こうした課題を考えていく中で、最近改めて意識するようになったのが「ERP」という考え方です。
ERPとは、経営に関わる情報（会計・人事・在庫・購買など）を、個別のツールに分散させるのではなく、一つの基盤で一元的に管理するという発想です。
会計・勤怠・給与・在庫など、それぞれに特化したSaaSを組み合わせる運用にも、もちろんメリットはあります。
専門特化しているぶん、個々の機能は充実していることが多いためです。
一方で、資金繰りの見通しのように「どのツールの担当領域にも明確に属さない業務」は、ツールを分散させるほど後回しにされやすくなる、というのが正直な実感です。
すべてをすぐにERPに統合すべきだ、と言いたいわけではありません。
ただ、「資金繰りの見通しを、日々の会計データや他の業務データと切り離さずに扱えているか」という視点は、ツールを選ぶ・組み合わせる上で、
意識しておく価値があると感じています。
資金繰りが崩れやすい典型的なパターン
最後に、資金繰りが崩れやすい典型的なパターンをいくつか挙げておきます。
自分たちの会社に当てはまるものがないか、チェックリストのように見ていただければと思います。
パターン①:急成長による先行投資型
売上が伸びているタイミングほど、仕入れや採用など先に現金が出ていく場面が増えます。「売上が伸びているから大丈夫」という感覚が、逆に資金繰りへの注意を薄れさせてしまうことがあります。
パターン②:入金サイトと支払サイトのねじれ型
取引先からの入金は翌々月末、仕入先への支払いは翌月末、というように、入金と支払いのサイト（期間）がねじれている場合、間の期間は自社の現金でつなぐ必要があります。
取引が増えるほど、このねじれの影響も大きくなっていきます。
パターン③:季節変動・繁閑差型
業種によっては、季節によって売上や支出に大きな波があります。
閑散期の支払いを、繁忙期の売上だけを見て楽観視してしまうと、閑散期に入った瞬間に資金が苦しくなることがあります。
パターン④:属人管理による把握漏れ型
資金繰りの見通しを、特定の担当者（多くの場合は経営者自身）だけがエクセルなどで管理している場合、その担当者が忙しくなったタイミングで更新が滞り、気づいたときには状況が変わってしまっている、ということが起こりやすくなります。
これらのパターンに一つでも当てはまる場合は、資金繰りの見通しを、
日々の業務の中に仕組みとして組み込んでおくことをおすすめします。
おわりに
今回は、資金繰りが見えなくなることの怖さと、それを後回しにしてしまう構造について、自分たちの実感も交えてまとめてみました。
利益が出ていることと、現金が手元にあることは別物である。
この当たり前のようで見落としがちな事実を、日々の忙しさの中でどれだけ意識し続けられるかが、資金繰りの不安を減らす第一歩になると感じています。
次回以降も、バックオフィスにまつわる話を、引き続き率直にまとめていきたいと思います。よければフォローしていただけると嬉しいです。