【P/L・B/Sアナリスト検定“第３講”―「持ち方」で意味が変わる株・債券・投資信託】

【珈琲のオトモのマメ知識 vol.892】

↓ 前回の内容です

↓ 一応、こちらが順番の前回の内容です

アナリストのシリーズ
っぽい項目かもしれない

“有価証券”
なんか、っぽくないですか？

『有価証券報告書』
とか言いますもんね？

堅カッコいいワード
デキる感のある語じゃないですかね

まぁ、人によるか…

§『B/S項目 有価証券』

そもそも、わかるもんですかね？
この“有価証券”

『どうせ“株”でしょ？』
って感じですかね？

これらは、それのみではないです
大きく分類すると、

いずれかになるはず
他にあっても、それは稀有かと

それぞれをかんたんに…

こんな感じですかね？
まぁ、かんたんにしてますが

国債とか、社債とか聞きません？
これれらは、“債権”

国や会社に金を貸した
ってことですね

ただ、法人では、
よっぽどが“株式”かと

というのも、ほとんどの会社
別に、投資会社じゃないんですよ

会社で投信とか買って、
儲かるぜ！だったなら、

その事業より利回りがいい！
ってことになるので、

それなら、その事業、辞めたら？
となるからですね

そうなれば、
その有価証券の分類ですね

一応、名称そのままです
検定では、こんな表記みたい

“財テク”て…と思いますが、
それは、置いておいて…

それぞれを確認です

・財テク目的(運用目的)

まず前提として、
こちらは、

『差額で儲けるぜ』
『配当で儲けるぜ』

という目的のものです
事業者が何やってんの？

ですが、まぁ、資金が余るなら、
投資でも活用ってもありですかね

故にではないですが、
『あれ？これ、金いるじゃん！？』

って、なってもいいように
これらは、すぐにも売却できる！

だから、問題ないっちゃない
ということですね

ということは、この資産は、
【流動資産】となります

対義語は【固定資産】
これらを分ける基準は

という差異ですかね
“１年基準”ってやつですかね

売買目的の有価証券は、
いつでも売れるので、

流動資産だ！
といなるということですね

因みに、勘定科目は、
『売買目的有価証券』です

そのままです…

・取引先との関係強化目的

ここから日常から離れるかも
『関係強化って何？』ですが、

事業を営むに当たって、
協業なんて、よくある話

その際、『互いに出資しよう』
と、株を買い合ったりするんです

すると、この株ですが、
すぐに売れますか？売れませんね

ってことは、【固定資産】
ということになりますね

そして、勘定科目は、
『投資有価証券』です

・グループ化目的

こちらは、わかりやすいかも
ホールディングスってやつ

業務効率がよくなる
みたいなことです

ここも、当然ですが、
売る気はないわけで、

【固定資産】の項目
となりますよ

そして、ある割合により、
勘定科目も変わります

それは“議決権”です
“株式数”ではありません

世の中には“無議決権株式”
なるものもあるからです

議決権がないなら、
その会社の支配はできませんね

故に“議決権”が重要
その割合が…

他にも、実質的な支配など
基準はありますので、悪しからず

因みに、20％未満なら？
⇒ 『投資有価証券』ということです

売買目的は、ただの財テク
これらとは埒外となってます

§『まとめ』

内容としては、
少々、ややこしいかも

そして、これが『わかった！』
としても、『…だから、何？』

でも、困ります
というか、おそらくですが、

わかるはずだと思うです
例えば、

売買目的有価証券を
やたらと保有していたら、

『え？本業儲かってないの？』
『他に投資できる事業ないの？』

とか、思うわけです
つまり、現状の事業が頭打ち？

という可能性もありますよね？
帳簿から読み取れる情報

それらは多くあります
それには、そもそもの意味

これがわかってナンボ
お勉強が必要ってことです

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