🔰税理士に聞く　メルカリもゴルフ会員権も？譲渡所得とは何ですか

「売ったら儲かった！」の裏で税法は何を見ているのか

【登場人物】
ミカ：不用品を売ると税金がかかるのか心配になる人。
教授：古い掛け軸を見ると、値段より先に税金を考えてしまう税理士。

譲渡所得って何ですか？

ミカ：教授、物を売って利益が出たら全部税金がかかるんですか？

教授：いいえ。資産を譲渡して得た利益を「譲渡所得」といいますが、全部が課税されるわけではありません。

ミカ：譲渡って売ることですか？

教授：売るだけではありません。交換、競売、財産分与、現物出資など、資産を移転させる行為全般が含まれます。

ミカ：税法の世界では「さようなら」をしたら譲渡なんですね。

教授：そうです。別れ方はいろいろあっても、税法は見ています。

どんなものが譲渡所得になる？

ミカ：土地や株くらいですか？

教授：もっと広いですよ。

土地、建物、株式、ゴルフ会員権、金地金、宝石、骨董品、船舶、著作権、特許権など、かなり幅広く含まれます。

ミカ：骨董品まで？

教授：はい。税法は古伊万里にも興味があります。

ただし、貸付金や売掛金などの金銭債権は譲渡所得にはなりません。

メルカリで売った服に税金は？

ミカ：洋服や家具をメルカリで売るのは？

教授：そこは安心してください。

家具、家電、通勤用自動車、衣服など、生活に通常必要な動産を売っても原則として課税されません。

ミカ：全国の断捨離好きが安心しました。

教授：ただし例外があります。

宝石、貴金属、書画、骨董品などで、一個または一組30万円を超えるものは課税対象になり得ます。

ミカ：祖父の壺が500万円だったら？

教授：その壺は急に税務署と仲良くなる可能性があります。

株と土地は別計算

ミカ：株や土地も同じですか？

教授：違います。

土地や建物、株式などは分離課税です。

給与所得や事業所得とは別に税額を計算します。

一方、ゴルフ会員権や金地金などの多くは総合課税です。

ミカ：同じ譲渡所得でも仲間が違うんですね。

教授：税法のクラス分けは複雑なのです。

ゴルフ会員権も譲渡所得

ミカ：ゴルフ会員権も？

教授：はい。

購入時より高く売れれば譲渡所得になります。

ミカ：ナイスショットだけでなくナイスタックスですね。

教授：税務署はスコアより利益を見ています。

会社にタダであげても譲渡？

ミカ：自分の土地を会社にタダであげたら？

教授：そこが怖いところです。

法人に贈与した場合でも、時価で譲渡したものとみなされることがあります。

ミカ：タダであげたのに？

教授：税法は「実際の値段」より「本来の価値」を見ることがあるのです。

ミカ：親切心が課税されることもあるんですね。

教授：税法は善意を否定しませんが、時価も忘れません。

継続的に売買すると事業所得？

ミカ：最近、ネットで大量に転売している人もいますよね。

教授：そこも重要です。

継続的に売買している場合は、譲渡所得ではなく事業所得や雑所得になることがあります。

ミカ：趣味で売るのと商売で売るのは違う。

教授：毎日メルカリに出品していると、税法も「これは事業ですね」と考えることがあります。

実例① 自家用車を売った

ミカ：300万円で買った車を100万円で売りました。

教授：生活用動産ですから、通常は課税されません。

ミカ：ほっとしました。

実例② 金地金を売った

ミカ：金を買って値上がりしたので売りました。

教授：これは譲渡所得の対象です。

給与所得などと合算して総合課税になります。

ミカ：最近、金価格が高いから注意ですね。

実例③ 土地を売った

ミカ：昔買った土地を売って利益が出ました。

教授：土地建物の譲渡は分離課税です。

他の所得とは別計算になります。

ミカ：土地だけ特別扱いなんですね。

教授：税法も土地には一目置いているのです。

まとめ

ミカ：結局どう覚えればいいですか？

教授：こうです。

「資産を売って得た利益は譲渡所得になることが多い。」

「生活用品の売却は原則非課税。」

「土地や株は別計算、継続的な売買は事業所得になることもある。」

この三つです。

ミカ：最後に一言お願いします。

教授：税法は「何を売ったか」「どれくらい継続しているか」「何のための資産か」を見ています。

ミカ：つまり、古い服を売るのと、毎日ネットショップを開くのでは話が違うんですね。

教授：その通りです。

税法は「不用品整理」と「商売」をちゃんと見分けているのです。