麻雀プロのための確定申告入門(文・大久保隼人)
【この記事を読むと】
・麻雀プロで確定申告した方がよい人が分かる
・確定申告で税金が還付される（かもしれない）
「確定申告、してますか？」
タイトルでドキっとした方もいらっしゃるのではないでしょうか？
今年も残すところあとわずか、年が明けたらあっという間に確定申告が待ってますね。
というわけで、こんにちは。日本プロ麻雀連盟40期前期の大久保隼人です。普段は税理士として働いています。今回は「麻雀プロの確定申告」について、新人麻雀プロの連盟太郎くんの例を基にお話したいと思います。
麻雀プロの方も、そうでない方も、みなさんぜひ読んでみてくださいね！
大久保隼人（おおくぼ・はやと）
大手税理士法人勤務。中小企業の事業承継・組織再編業務に従事。大手金融機関への出向後、税務調査の立会いや、社内外の申告書審査・税務相談に応じている。また、新人研修や税務トピックセミナー等の講師も行っている。
著書（共著）「改正 相続税・贈与税ガイドブック」（一般財団法人 大蔵財務協会 令和5年出版）
【登場人物紹介】
🙂：連盟太郎。デビューしたばかりの新人麻雀プロ。平日は会社員。
😎：大久保隼人。入会2年目で奇跡の8段階昇級、B2リーグ所属。平日は税理士。
①賞金の振込額が少なくない?（源泉徴収）
🙂：うぉーーーーーー！！！！！！やったぞー！優勝したぞー！
🙂：僕の名前は連盟太郎！平日は会社員をしながら麻雀プロをしているよ！プロ1年目でタイトル戦優勝して賞金までもらっちゃった♪
🙂：でも、ん？あれ？なんか振り込まれた金額がちょっと少ないような…？連盟に税理士の先輩がいるみたいだから質問してみようっと！
😎：こんにちは、太郎くん。連盟40期生で税理士の大久保です。このたびは優勝おめでとう。
🙂：こ、こんにちは。えっと、タイトル戦の賞金が振り込まれたんですけど、最初に聞いていた金額よりちょっと少なかったんです。
😎：それは源泉徴収だね。
🙂：源泉徴収？会社で年末に配られる源泉徴収票のことですか？
😎：そうそう、会社の給与明細を見ると所得税や住民税が差し引かれて支給されているよね。それと同じように賞金も税金分が差し引かれて支給されるんだ。
🙂：なんか損した気分だなぁ。どのくらい差し引かれるんですか？
😎：太郎くんの賞金は30万円だから、30,630円が源泉徴収されているはずだよ。賞金は「報酬等」として、100万円以下の場合は10.21%の税率が課されるよ。
②賞金は会社の給与と違うの？（所得区分）
🙂：源泉徴収で税金を差し引かれているなら、確定申告はしなくてもいいですか？
😎：源泉徴収税額はあくまでも概算額で「仮払い」なんだよ。太郎くんは会社員で給与所得があるから、麻雀プロとしての副業収入は雑所得として確定申告をする必要があるよ。
🙂：雑所得ってなんですか？
😎：所得はその性質によって10種類の区分に分けられて、所得の種類に応じて所得税の計算方法も変わるんだ。アルバイト以外の副業収入は雑所得になるよ。
🙂：雑所得の所得税はどう計算するんですか？
😎：「雑所得 ＝ 総収入金額 － 必要経費」で計算するよ。収入から経費を引いた利益の部分に税率をかけて計算するイメージだね。雑所得が年間20万円超になると確定申告が必要だよ。
🙂：じゃあ雑所得が20万円以下なら確定申告しなくていいんですね。
😎：雑所得が20万円以下だと税務署への所得税の確定申告は不要だけど、自治体への住民税申告は必要なんだ。確定申告すると住民税申告もしたことになるから、雑所得がある年は確定申告するのがシンプルだね。
③何をどこまで経費にできるの？（必要経費）
🙂：収入から経費を引けるんですね。麻雀プロはどんなものが必要経費にできるんですか？
😎：必要経費っていうのは、事業を行うために必要な支出全般のことを指すんだ。分かりやすいところで言うと、タイトル戦のエントリー費・会場費・会場までの交通費なんかがそうだね。
🙂：そういえばタイトル戦の受付で領収書を渡してたりしますね。
😎：他には営業活動の交際費、放送対局やゲスト時の衣装代なんかも必要経費になるよ。
🙂：交際費や衣装代も必要経費になるんですか？それなら普段の食事の領収書もいっぱい集めて、普段着られる服もたくさん買っちゃおうっと！
😎：それは認められないね。必要経費はあくまで事業に関連するもののみが認められるんだ。重要な判断基準は2つ。①「業務の遂行上必要であること（必要性）」と②「業務に関連した支出であること（関連性）」だね。プライベートの費用は「家事費」と言って、必要経費からは除かれるよ。
④プライベートでも使うものは？（家事関連費）
🙂：なんだぁ、残念。仕事でもプライベートでも使うものはどうすればいいんですか？
😎：事業と家事の両方に関連している費用は家事関連費と言って、業務遂行上直接必要な部分を客観的に明確に区分することができれば、その金額については必要経費にできるよ。
🙂：客観的に明確に区分…？
😎：たとえば自宅に麻雀部屋がある場合は、麻雀部屋の床面積等に応じて按分した家賃を必要経費にできる可能性があるね。仕事だけでなくプライベートでも麻雀部屋を使っているようなら、それぞれの使用時間等に応じてさらに按分する必要があるよ。基本的には自分で合理的な基準を設けて、その基準に応じて支出を事業と家事（プライベート）とに按分することになるよ。
⑤赤字でも確定申告するの？（還付申告）
🙂：必要経費を全部確認して計算したら、賞金より必要経費の方が多くて赤字になっちゃいました…。赤字だからもう確定申告しなくていいですか？
😎：麻雀プロあるあるだね…。でもそんな太郎くんに朗報！確定申告すれば源泉徴収されていた分の所得税の還付を受けられる可能性があるよ。
🙂：えっ、税金が返ってくるってことですか？
😎：源泉徴収は「仮払い」なので、仮払いした所得税の「概算額」と確定申告の「確定額」を比較して、仮払いで払いすぎていたら「還付」してもらえるよ。
🙂：確定申告っておトクなこともあるんですね！
⑥赤字を少しでも取り返したい！（事業所得）
🙂：副業の麻雀プロの方で赤字なので、本業の会社員の方で納めている税金を安くしてくれたり…しないですよね？
😎：麻雀プロとしての副業収入を雑所得ではなく事業所得として申告すると、会社員としての給与所得との損益通算ができるよ。
🙂：損益通算ってなんですか？
😎：他の所得で生じた損失（赤字）を、他の所得で生じた利益（黒字）と相殺することができる制度のことだよ。雑所得だと損益通算できないけど、事業所得だと損益通算ができるんだ。
🙂：じゃあ事業所得にします！
😎：副業を事業所得として申告するためには、その副業を「社会通念上事業と称するに至る程度で行っている」ことが必要になるよ。具体的には「取引を記録した帳簿書類の保存がある」ことが要件だね。あとは必須ではないけど、「事業を開始しました」という意思表示をするために「開業届」を税務署に提出しておくとよいね。
🙂：開業届、出します！
⑦青色申告ってよく聞くけど…？（青色申告）
🙂：他にも出しておいた方がいいものってありますか？
😎：「青色申告承認申請書」を税務署に提出すると「青色申告」ができるよ。
🙂：青色申告、なんか聞いたことあるなぁ。
😎：確定申告には青色申告と白色申告があるんだけど、税制上の様々な優遇措置を受けられる申告方法を青色申告って言うんだ。
🙂：たとえばどんな優遇措置があるんですか？
😎：青色申告すると、最大65万円の所得控除が受けられたり、最長3年間まで赤字を繰越して翌年度以降の黒字と相殺できたりするよ。
🙂：めっちゃお得ですね！じゃあ青色申告にも挑戦してみます！
😎：せっかくこんなに勉強したから、ぜひ麻雀プロの副業収入を事業所得として青色申告してみてね。もっと詳しく知りたかったら、ぜひこの後の「確定申告マスターへの道」も読んでみてね。
【免責事項】
文中の税法の解釈・取扱いについては、2025年12月1日現在の法令に基づいて記載しており、今後の税制改正等によってはその解釈・取扱いが変わる可能性があります。また、税法の解釈・取扱いについては見解が分かれるものもあり、文中の解釈・取扱いについては、筆者の個人的見解を記載しています。個別具体的な案件においては、その解釈・取扱いが当てはまらない可能性もあるため、その旨予めご承知おきいただき、十分にご注意の上、自己の責任においてお取り扱いください。また、本noteの内容への個別のご質問などにつきましては対応いたしかねます。具体的な案件のご依頼などは、お近くの税理士や税務署などへご相談いただきますようお願いいたします。
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