5 人から、それぞれ「100 万円」を貰った場合、贈与税はどうなる？

「五人からそれぞれ 100 万円ずつ、合計 500 万円をもらった場合の贈与税」について、丁寧にご説明いたします。

❖ 結論から申し上げますと：

五人「それぞれ」から、100 万円をもらった場合でも、「誰からいくらもらったか」ではなく、「その年に、誰が合計でいくらもらったか」で判断されます。つまり――

もらったが、1 年間で合計 500 万円の贈与を受けた、という扱いになります。

❖ 贈与税の課税方法：

1. 贈与税の基礎控除額は年間 110 万円まで（1 年間で誰から何人からもらっても合計 110 万円までは非課税）。

2. 今回は 500 万円 － 110 万円 ＝ 390 万円が課税対象額となります。

3. この 390 万円に対して、贈与税率が適用されます。

❖ 贈与税の計算（暦年課税の場合）：

390 万円という課税価格に対しては、「特例税率（直系尊属からの贈与ではないので使えない）」ではなく、一般税率（10％～55％）が適用されます。

390 万円の場合は、
・税率：20％
・控除額：25 万円

よって、

390 万円 × 20％ ＝ 78 万円
78 万円 － 25 万円 ＝ 53 万円（納めるべき贈与税額）

❖ 注意点：

• もらった相手がたとえ「親しい友人」「親戚」「知らない他人」であっても、合計金額で判断されます。

• もし、それぞれの贈与が「独立した契約」と認められず、「一体の計画的な贈与」と判断された場合、贈与税逃れとみなされるおそれがございます。

何人からもらっても、もらったご本人の「合計額」で判断されるのが、贈与税の鉄則でございます。

以下の通り丁寧にご説明申し上げます。

✦「控除額 25 万円」とは何か？

お尋ねの「控除額 25 万円」は、贈与税の計算において使われる税額控除のひとつでございます。これは「暦年課税（れきねんかぜい）」制度において、ある一定の金額を超える贈与を受けた場合に、その税額から差し引かれる金額のことを指します。

✦ 控除額の意味と役割

たとえば、贈与税の課税対象額が 390 万円 の場合、単純に税率を掛けてしまうと税額が高くなり過ぎてしまいます。そこで国は「税金を負担しすぎないように」という配慮から、あらかじめ決められた金額を差し引く制度（＝控除額）を設けております。

その結果、課税対象額に応じて「税率」と「控除額」の組み合わせが決まり、最終的に支払う税額が決まるという仕組みになります。

✦ ご質問の事例での適用

仮に、一年間で「合計 500 万円」の贈与を受け取ったとします。このとき、まず 基礎控除 110 万円 が差し引かれ、課税対象は 390 万円 となります。

この 390 万円に対しては、贈与税法により「税率 20％・控除額 25 万円」が適用されます。つまり――

• 390 万円 × 20％ ＝ 78 万円

• 78 万円 － 控除額 25 万円 ＝ 最終的な贈与税は 53 万円

この「差し引かれる 25 万円」こそが、まさにご質問の「控除額 25 万円」でございます。

✦ 混同しやすい点の注意

ここでひとつ重要な注意点がございます。

この「控除額 25 万円」は、税額計算上で差し引く金額です。一方で、贈与税の制度にはもうひとつ「基礎控除 110 万円」というものもありますが、これは「贈与を受けた金額そのものから差し引く」ものです。つまり、

• 基礎控除 110 万円 → 贈与金額から差し引く

• 控除額 25 万円 → 計算された税額から差し引く

――この２つはまったく異なる役割を持っておりますので、混同なさらぬようご注意くださいませ。

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